Основанием для вынесения указанного предписания будет являться заключение Департамента финансовых расследований Комитета госконтроля, составленное в отношении лжепредпринимательской структуры и содержащее указание об отсутствии у оформленных с ее участием документов юридической силы. При этом лжеструктурой будет признаваться субъект, включенный в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере (так называемый реестр лжепредпринимательских структур) и фактически не участвовавший в совершении хозяйственных операций. В этих целях органами финансовых расследований сбор доказательств будет осуществляться не по каждой в отдельности хозяйственной операции, а по деятельности лжеструктуры в целом.
В качестве меры стимулирующего характера субъекты хозяйствования, исполнившие предписания и добровольно уплатившие налоговые платежи, освобождаются от административной ответственности. В случае несогласия выполнить вышеуказанное предписание будет проведена в установленном порядке проверка субъекта и при выявлении нарушений применены соответствующие меры ответственности в полном объеме.
Кроме того, в целях обеспечения защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности предоставлена возможность обжалования, в том числе в суд, составленного в отношении лжеструктуры заключения, а также автоматического аннулирования вынесенного в адрес ее контрагента предписания, если по его содержанию будут представлены возражения.
Реализация указанных мер создаст условия неотвратимости исполнения налоговых обязательств при осуществлении взаимоотношений с лжеструктурами, что сделает экономически невыгодным использование их услуг, а значит приведет к отсутствию спроса на них и впоследствии к значительному сокращению их количества.
С принятием Указа № 14 органы финансовых расследований смогут бороться не только с последствиями деятельности лжеструктур, но и с их причинами, основной из которых является спрос на услуги лжеструктур. Ранее, несмотря на очевидные факты фиктивной деятельности подобных структур, контролирующим органам необходимо было собрать доказательств фиктивности каждой в отдельности хозяйственной операции и при их достаточности предъявлять к уплате налоговые платежи. При этом в отдельных случаях клиентами только одной группы лжепредпринимателей являлось несколько сотен субъектов хозяйствования.
Принятие Указа № 14 стало очередным шагом по эффективному противодействию такому явлению, как лжепредпринимательство. В результате регулярных действий органов финансовых расследований Комитета госконтроля в этом направлении за последние три года пресечена деятельность более 1 тыс. лжепредпринимательских структур, по фактам лжепредпринимательства выявлено 48 преступных групп, к уплате предъявлено дополнительных платежей на сумму более 1,4 трлн. рублей, из которых в бюджет взыскано около 500 млрд. руб.
Указ № 14 вступает в силу через три месяца со дня его официального опубликования.