В Департаменте финансовых расследований Комитета государственного контроля проведен брифинг для представителей средств массовой информации по теме: «Противодействие незаконной предпринимательской деятельности, в том числе в сфере потребительского рынка».
Как пояснили представители Департамента финансовых расследований, незаконная предпринимательская деятельность может осуществляться в двух формах: деятельность, осуществляемая без государственной регистрации, либо деятельность с государственной регистрацией, но без специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно.
При этом, как правило, основным критерием, по которому определяется вид применяемой к нарушителю ответственности (административной либо уголовной), является размер полученного им дохода от осуществления такой деятельности. Важной особенностью здесь является порядок его определения. Под доходом от незаконной предпринимательской деятельности понимают всю сумму выручки в денежной или натуральной форме без учета затрат на ее получение. Иными словами, правонарушитель купит товар по одной цене, продаст дороже и ему фактически останется лишь моржа. Но в качестве дохода правонарушителю вменят не моржу, а всю сумму, за которую он продал товар. И именно эту сумму ему придется вернуть в бюджет – такова плата за желание незаконно заработать.
Если полученный от незаконной предпринимательской деятельности доход не достигнет 1000 базовых величин, нарушитель будет привлечен к административной ответственности по статье 12.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях. При этом помимо конфискации незаконного дохода нарушителю грозит штраф в размере до 500 базовых величин.
Если же доход составит 1000 и более базовых величин, правонарушитель будет привлечен к уголовной ответственности по статье 233 Уголовного кодекса Республики Беларусь. В этом случае правонарушитель может лишиться свободы на срок до 7 лет.
В первом случае лицо осуществляет деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, не пройдя в установленном порядке регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя либо не создав и не зарегистрировав юридическое лицо. Это позволяет скрывать от государства факт получения доходов и уклоняться от уплаты налогов.
За 11 месяцев 2012 года по статье 233 УК Республики Беларусь (незаконная предпринимательская деятельность) органами финансовых расследований выявлено 193 преступления (18,7% от общего количества выявленных преступлений).
Например, 26.11.2012 по материалам проверки ДФР КГК возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 233 (незаконная предпринимательская деятельность) УК Республики Беларусь, в отношении жителей г.Минск и г.Лида и иных неустановленных лиц, которые в течение года осуществляли предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, выразившуюся в закупке на территории Гродненской области у предприятий различных форм собственности и физических лиц крупно-рогатого скота и свиней, их убое на давальческих условиях на одном из мясокомбинатов и последующей реализации полученного мяса
в Российскую Федерацию за наличный расчет. При этом использовались подложные документы четырех коммерческих предприятий, имеющих признаки лжепредпринимательских структур. В результате незаконной деятельности данными гражданами был получен доход в особо крупном размере на сумму не менее 1,3 млрд. рублей. Следует отметить, что в подавляющем большинстве случаев такие лица хотя и не регистрируют на себя коммерческие предприятия, но в своей деятельности незаконно используют реквизиты уже зарегистрированных фирм (как правило, фирм-однодневок). А при заключении сделок они представляются сотрудниками этих фирм (менеджерами, специалистами по продажам и т.д.).
Во втором случае, лицо проходит регистрацию в установленном порядке, но ведет особые виды деятельности (осуществляемые в интересах национальной безопасности, общественного порядка, защиты прав и свобод, нравственности, здоровья населения и охраны окружающей среды), не получив на них разрешения (лицензии). При этом деятельность без такого разрешения признается государством незаконной. Так, по материалам ДФР КГК 31.10.2012 возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 233 (незаконная предпринимательская деятельность) УК Республики Беларусь, в отношении директора общественной организации, который с марта по сентябрь 2012 года осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса без специального разрешения (лицензии), сопряженную с получением дохода в сумме 715 млн. рублей. Данный гражданин вместо регистрации в установленном порядке субъекта предпринимательской деятельности и получения лицензии на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса (что стоит немалых усилий и средств) зарегистрировал общественную организацию. На базе этой организации он якобы осуществлял подготовку лиц к игре в азартные игры, а также устраивал «спортивные» состязания с призовым фондом. Фактически же он занимался игорным бизнесом.